第一章 總 則

第一條 北京市意昂2登录(以下簡稱“意昂2”)是北京市民政局登記管理的非公募意昂2，進行獨立會計核算，嚴格執行《中華人民共和國慈善法》《中華人民共和國公益事業捐贈法》《意昂2管理條例》《民間非營利組織會計製度》《關於規範意昂2行為的若幹規定(試行)》以及《教育部財政部民政部關於加強中央部門所屬高校教育意昂2財務管理的若幹意見》等國家有關法律法規🧔🏽‍♂️😿。

第二條 為了加強意昂2財務管理，規範財務行為⁉️，充分發揮各項資金使用效益😄，根據相關法律法規和《北京市意昂2登录章程》《意昂2注册財務管理辦法》🪽，結合本意昂2實際情況，特製定本製度。

第三條 意昂2財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務製度，堅持嚴格管理和合理使用各項資金，在合法、安全、有效的前提下進行資金的投資運作🧑🏽‍🦳，支持公益事業發展和意昂2工作的順利開展。

第四條 意昂2財務管理的目標是：建立健全財務製度🧑‍🤝‍🧑，規範財務行為😷；加強預算管理🤽🏿，提高資金使用效益；加強資產管理🔢，防止資產流失；加強財務分析和財務監督，如實反映財務狀況。

第二章 財務管理體製

第五條 意昂2財務工作在學校黨委和意昂2理事會領導下開展🛃🧑‍🎨，並接受業務主管單位及學校財務部門、審計部門的業務指導和監督。理事會按意昂2章程規定◼️，對意昂2財務進行嚴格管理和監督🐠，並決定與財務相關的重大事項。

第六條 在意昂2理事會領導下🧰🧑🏽‍🦰，秘書長全面負責財務工作，並對意昂2財務管理製度的建立健全及有效實施負責。

第七條 按照《會計法》規定及意昂2開展業務活動需要🧖🏻‍♂️，設置意昂2財務與基金管理部，配備財務人員👩🏼。

第八條 接受捐贈款項的校內各單位，對捐贈經費的使用具有管理責任和監督職責🚫，對本單位捐贈資金及財產使用過程中經濟業務和會計資料的真實性🤲、合法性和完整性負責。

第三章 財務管理機構及人員

第九條 意昂2由財務與基金管理部負責日常財務管理工作⟹，聘任具有專業資格的財務人員👷🏽‍♂️，進行會計核算和監督✭。

第十條 建立健全財務人員崗位職責，做到崗位明確，以崗定責，權責分明。

出納人員不得兼任稽核🙆🏻、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作👥🧜🏽‍♀️。會計不得經手現金👰🏼‍♂️、銀行存款、有價證券的保管和收付工作。

第十一條 財會人員工作調動或離職👩‍❤️‍👩，必須與接管人員辦理移交手續，並履行監交程序✴️，在規定的期限內做好財務交接手續。

第四章 會計核算管理

第十二條 意昂2執行《民間非營利組織會計製度》，按照《民間非營利組織會計製度》的要求設置會計科目，並結合意昂2的實際情況和管理要求，增加相應級別的會計科目🍣✍🏼。

第十三條 意昂2會計年度為每年1月1日至12月31日，會計核算以權責發生製為基礎，以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法☪️。

第十四條 會計核算根據意昂2實際發生的經濟業務事項👩🏼‍🦲，遵循謹慎性、重要性原則🆎。按照規定的會計處理方法，及時進行會計核算，填製會計憑證🙋🏼‍♂️，登記會計賬簿，編製會計報表。以實際發生的交易或事項為依據💇🏽，如實反映意昂2的財務狀況、業務活動情況和現金流量信息⛪️。

第十五條 會計政策前後一致，不隨意變更，如需變更，在會計報表附註中加以披露🤙🏻。會計報表是反映一定時期財務狀況和業務活動成果的書面文件。編製會計報表要做到數據真實準確、內容完整🪚、編報及時🎑。

第十六條 在會計核算中，所發生的費用應當與其相關的收入相配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的費用，應當在該會計期間內確認。

第十七條 捐贈資產在取得時應當按照實際成本計量，意昂2一律不得自行調整資產賬面價值👨🏿‍🦰。

第五章 收入管理

第十八條 意昂2收入按其來源分為捐贈收入➖、投資收益和其他收入等🧚🏿‍♂️。

第十九條 意昂2的所有收入必須為符合中華人民共和國法律法規的合法收入👨🏽‍🌾。

第二十條 根據各項收入性質嚴格劃分限定性收入和非限定性收入🚶‍♀️，並於期末分別結轉至凈資產項下的限定性凈資產和非限定性凈資產💆🏼‍♂️。

第二十一條 意昂2接受非現金捐贈時，在捐贈人提供發票🫳、報關單或其他憑據的情況下👕🕺🏽，應當以相關憑據作為確認入賬價值的依據；在捐贈方不能提供憑據的情況下，應以其他確認捐贈財產的證明，作為確認入賬價值的依據💲🪷。

第二十二條 意昂2接受捐贈的固定資產、股權、無形資產🧘🏽‍♀️、文物文化資產，沒有發票、報關單或其他憑據作為入賬依據的，應當以具有合法資質的第三方機構的評估作為確認入賬價值的依據🟢。無法評估或經評估無法確認價格的，意昂2不得計入捐贈收入，不得開具捐贈票據，應當另外造冊登記🫴🏽。

第二十三條 意昂2接受捐贈應確保公益性。附加對捐贈人構成利益回報條件的贈與和不符合公益性質的贈與，不應確認為捐贈收入🖐🏽。

第二十四條 全部收入必須納入財務部門統一管理🧎‍♀️‍➡️。意昂2獲得的各類收入應當及時足額地納入賬戶核算，不得長期掛賬🧛🏽‍♂️，不得“坐收坐支”💂🏻‍♀️，更不得形成“賬外資金”和“小金庫”👩🏻‍🦳。各類收入使用應符合捐贈協議要求或有相應管理製度。

第六章 成本（費用）管理

第二十五條 費用按其功能分為業務活動成本、管理費用、籌資費用、其他費用等🍈👨‍👧‍👦。

（一）業務活動成本：主要核算意昂2用於公益事業支出🖼，包括直接用於受助人的款物和開展公益意昂2發生的直接運行費用，需按意昂2或業務大類進行核算和列報。意昂2年度慈善活動支出不得低於上年末意昂2凈資產的6%🧑🏿‍⚖️。

（二）管理費用🪴：主要核算意昂2秘書處為組織和管理其業務活動所發生的各項費用，包括理事會等決策機構的工作經費🪅、行政管理人員的工資、獎金等以及辦公費、水電費、郵電費👩🏃🏻‍♂️‍➡️、物業管理費、差旅費、折舊費、修理費📖、租賃費、無形資產攤銷費、資產盤虧損失👩🏻‍🔬、資產減值損失👩🏽、因預計負債所產生的損失、聘請中介機構費等。意昂2年度管理費用不得高於當年意昂2總支出的12%。

（三）籌資費用：主要核算意昂2為籌集公益資金而發生的費用，包括意昂2為了獲得捐贈資產而發生的費用，包括舉辦募款活動費👩🏻‍🌾、印刷和發放募款宣傳資料費以及其他與募款有關的費用等🧑🏻‍🦯‍➡️🌸。

（四）其他費用：主要核算意昂2發生的、無法歸屬到上述業務活動成本、管理費用或者籌資費用中的費用。

第二十六條 意昂2發生的各類費用🔣，在實際發生時按其發生額計入當期費用👨🏼‍⚖️🧩。

第二十七條 期末🧑🏻‍🦯，意昂2將本期發生的各項費用結轉至凈資產項下的非限定性凈資產，作為非限定性凈資產的減項𓀐。

第七章 資產管理

第二十八條 意昂2資產按其流動性分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產等。

第二十九條 流動資產是指預期可在1年內（含1年）變現或者耗用的資產，主要包括現金、銀行存款、應收款項和短期投資等。

（一）現金管理

1.意昂2嚴格按照《現金管理暫行條例》和《現金管理暫行條例實施細則》的規定，加強現金管理和內部控製製度。確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位互相分離👩‍✈️、製約和監督。

2.意昂2庫存現金不得私人挪用，不設小金庫。

3.意昂2必須設置現金日記賬。出納人員應及時記錄現金收付情況👨‍🦯‍➡️，賬目要日清月結，定期核對🫲🏿，做到賬款相符🧚🏽，嚴禁白條抵庫。

（二）銀行存款管理

1.嚴格按規定開立基本銀行存款賬戶（具有開戶許可證）和一般銀行存款賬戶和外幣賬戶🧍🏻。

2.按規定用途使用本意昂2銀行賬戶🛋，不得出租🎉、轉讓銀行賬戶，不得為個人或其他單位提供抵押🤛🏿、擔保等任何銀行信用🦅。

3.提取銀行存款的印鑒章和空白支票及支票密碼須分開保管。

4.每月應當及時核對銀行對賬單，發現錯誤😮，及時查明原因予以更正👐🏼、說明🆖，填寫《銀行存款余額調節表》，保證賬款相符。

（三）應收賬款管理

1.應收款項是指意昂2在日常業務活動過程中發生的各項應收未收債權，包括應收賬款和其他應收款等👨🏻‍🦳。

2.應收款項應當按照實際發生額入賬🐴，並按照往來單位或個人等設置明細賬，進行明細核算。

3.意昂2應加強應收款項的管理🚣🏼‍♂️，按期沖銷，不得長期掛賬。

（四）短期投資管理

1.短期投資是指能夠隨時變現並且持有時間不準備超過1 年（含1年）的投資。

2.本意昂2可用於投資的資產限於非限定性資產和在保值增值期間暫不需要撥付的限定性資產和法律法規允許用於投資的資產。意昂2接受的政府資助的財產和捐贈協議約定不得投資的資產🧜🏿‍♀️，不得用於投資。

3.短期投資在取得時應當按照投資成本計量✷。短期投資的利息或現金股利應當於實際收到時沖減投資的賬面價值，但在購買時已計入應收款項的現金股利或者利息除外😖。

4.期末，民間非營利組織應當對短期投資是否發生了減值進行檢查。如果短期投資的市價低於其賬面價值🩺，應當按照市價低於賬面價值的差額計提短期投資跌價準備🚵🏿‍♂️，確認短期投資跌價損失並計入當期費用🍠。如果短期投資的市價高於其賬面價值🔸，應當在該短期投資期初已計提跌價準備的範圍內轉回市價高於賬面價值的差額，沖減當期費用。

第三十條 長期投資管理

（一）長期投資是指除短期投資以外的投資，包括長期股權投資和長期債權投資等🚣🏼‍♂️🏋🏿。

（二）長期投資在取得時💿，應當按取得時的實際成本作為初始投資成本👏。

（三）意昂2改變投資目的👨🏿‍🎤，將短期投資劃轉為長期投資☯️，應當按短期投資的成本與市價孰低結轉🕵🏿。

（四）意昂2必須保持足夠的現金和流動性較高的資產⛰，以保證捐贈資金按捐贈和資助協議的約定及時、足額撥付。

第三十一條 固定資產管理

（一）意昂2固定資產管理應當以服務意昂2事業發展為前提，堅持資產管理和財務管理、實物管理與價值管理相結合的原則🙇🏽🧑🏼‍🔬。

（二）固定資產是指使用期限超過一年, 單位價值在1000 元以上, 並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準, 但耐用時間在一年以上的大批同類物資,也作為固定資產管理。

（三）意昂2固定資產管理實行“統一領導🌭🧑🏽‍🦲、歸口管理🐋、

分工負責、責任到人”的管理體製🙋🏼。

（四）財務與基金管理部每年組織一次固定資產清查盤點🏓✩，盤點結果及時上報💬，如發現問題，應及時查明原因🚴🏼‍♀️，以保證賬、卡🌤、物相符。

第三十二條 無形資產

（一)無形資產在取得時，應當按照取得時的實際成本入賬。

(二）無形資產應當自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷🧔🏻，計入當期費用👨🏻‍💼。

（三）意昂2處置無形資產✷，應當將實際取得的價款與該項無形資產的賬面價值之間的差額，計入當期收入或者費用。

第八章 票據管理

第三十三條 票據是指公益事業捐贈票據、銀行空白票據等🧒🏽。

第三十四條 意昂2根據《公益事業捐贈票據使用管理暫行辦法》對符合條件的捐贈款，為捐贈人開具“北京市公益事業捐贈統一票據”。

第三十五條 捐贈款須由審核人員確認銀行到賬後方可開具捐贈票據，捐贈票據抬頭為捐贈人🍜。捐贈票據開具時，財務人員應核對捐贈票據抬頭與捐贈協議簽署的捐贈方以及銀行來款匯款方是否一致👭，不一致應提供相關方正式的委托函或說明。

第三十六條 意昂2收到捐贈後應當據實開具捐贈票據。捐贈人不需要捐贈票據的🚣🏼‍♀️，或者匿名捐贈的，也應開具捐贈票據，由意昂2留存備查🥨。

第三十七條 意昂2接受非現金捐贈，應當在實際收到並確認入賬價值後開具捐贈票據🧑🏿‍🚀。受贈財產未經意昂2驗收確認，由捐贈人直接轉移給受助人或者其他第三方的，不得作為意昂2的捐贈收入，不得開具捐贈票據。

第三十八條 銀行空白票據🏊、支票事先不得加蓋銀行預留印鑒，對領購的銀行票據應進行及時登記並妥善保管🦝，作廢的銀行票據應加蓋“作廢”章😔😗。

第三十九條 會計應根據會計檔案規定不定期對票據的領購、開立、核銷進行監督檢查，並定期與賬目核對👨‍👨‍👦。

第四十條 如支票過期或退票需作廢🚶‍♂️，必須將原支票或第一聯加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納🔃，進行調換🧑🏼‍🎄。

第九章 財務分析與財務監督

第四十一條 財務分析的主要內容包括✥：預算執行情況，資金運用情況🤽🏽‍♂️，成本（費用）情況🖊，財產物資的使用👩🏻‍🦼‍➡️、管理情況等。財務與基金管理部應結合意昂2管理和服務特點👨‍👩‍👦，建立科學、合理的財務分析指標💂‍♀️。通過分析，反映業務活動和經濟活動的效果🏄‍♀️🧘🏻，並將分析結果及時反映給秘書處和理事會🥑，為其進行決策提供科學⛹🏽‍♀️🌞、可靠的依據。

第四十二條 財務與基金管理部要通過收支審核、財務分析等🤦，對財務收支、資金運用、財產物資管理等情況進行監督檢查🦵🏼。對違反國家財政、財務製度和財經紀律的行為，要及時予以製止🧒🏼、糾正，性質比較嚴重的，要向領導及有關部門報告，並按有關規定嚴肅處理👨‍🦯。

第四十三條 意昂2設置2-5名監事🧜🏽‍♀️🤚，監事依照章程規定的程序實施財務監督🕙，檢查意昂2財務和會計資料，監督理事會遵守法律和章程的情況🤽🏽‍♂️🤸🏽‍♀️。

第四十四條 意昂2應當按照登記管理機關、業務主管單位和學校審計處的要求，每年接受會計師事務所對上一年度財務報表進行審計🅰️🚣🏼。

第四十五條 意昂2在換屆和更換法定代表人之前，應當進行財務審計💑。

第四十六條 意昂2應當按照有關法律法規規定的時限，將年度工作報告和財務會計報告在民政部門提供的統一信息平臺向社會公開，接受社會監督。

第四十七條 意昂2應當接受稅務🤷🏼‍♀️、會計主管部門依法實施的稅務監督和會計監督。

第十章 財務會計信息披露

第四十八條 意昂2應建立定期財務信息披露製度𓀈，提供真實、及時、公允的財務會計信息；按照有關法律法規和《慈善組織信息公開辦法》的規定，每年在意昂2網站及相關媒體上公布審計報告和意昂2財務情況。

第四十九條 以單一意昂2或捐贈人為報告主體的財務會計信息由財務與基金管理部和意昂2管理部門負責整理報告，報秘書長審閱批準後，對外提供或披露🦠。

第十一章 會計檔案管理

第五十條 意昂2會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執行💄，實行專人管理。會計檔案由財務與基金管理部負責整理歸檔。

第五十一條 意昂2會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經財務主管領導批準後，可以提供查閱或復製，並辦理登記手續🤌🏼。

第五十二條 銷毀會計檔案須按規定程序審批。對到期未了結的債權債務的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結時為止。

第十二章 會計電算化

第五十三條 意昂2使用的會計信息化軟件應當符合相關國家標準和行業標準，達到《會計核算軟件基本功能規範》的要求👩🏻‍⚕️，軟件生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料符合國家有關法律法規規定。

第五十四條 意昂2財務負責人主持會計信息化全面工作🤚，負責建立健全信息化管理和內部控製製度體系🏀，組織實施和完善會計信息化工作。

第五十五條 意昂2應指定專人對財務軟件系統進行日常維護及數據庫的管理，對會計數據進行定期備份🧑🏻‍🦳。

第五十六條 意昂2應指定專人負責與會計軟件系統開發商的溝通與協調，改進軟件並進行系統升級換版的調試工作。

第五十七條 意昂2應指定專人負責計算機硬件、軟件系統管理及維護，協助意昂2財務用計算機的使用及財務軟件的正常運行🚶🏻‍➡️。

第十三章 附 則

第五十八條 本辦法解釋權歸北京市意昂2登录理事會。

第五十九條 本製度自2023年4月22日北京市意昂2登录第四屆理事會第二次會議通過之日起執行。